Les dépenses déductibles pour les travailleurs autonomes
Vous êtes pigiste, entrepreneur indépendant ou travailleur à la demande, vous percevez des revenus d’une activité secondaire, vous avez un point commun : vous êtes travailleur autonome.
Ce statut s’applique aussi si vous touchez des revenus de location via une plateforme de type Airbnb ou que vous facturez des prestations en tant qu’artiste.
Dans ce cas, vous déclarez le revenu de votre entreprise sur votre déclaration de revenus particulière, par le biais du formulaire Revenus d’entreprise ou de profession (T 2125 et TP – 80).
Gardez à l’esprit que toute somme non déclarée peut être à l’origine de pénalités conséquentes.
Voyons quelles dépenses d’entreprise peuvent être déduites pour réduire le montant de votre impôt.
La déduction des dépenses courantes d’un travailleur autonome
Les dépenses suivantes sont les dépenses courantes en lien avec votre activité d’autoentrepreneur, il ne s’agit en aucun cas de vos dépenses personnelles.
Votre véhicule
Que vous utilisiez votre voiture personnelle ou celle de votre entreprise, vous pouvez déduire les frais qui se rapportent à l’essence, à l’assurance, à son entretien et ses réparations, au stationnement, au péage, changement et entreposage des pneus, tout comme aux frais de permis de conduire et d’immatriculation.
Si la voiture est utilisée aussi bien pour le particulier, à ses besoins personnels qu’à ses besoins à titre d’activité commerciale, un pourcentage de déduction, qui peut être basé sur le kilométrage parcouru, doit être calculé afin d’imputer les dépenses liées à l’activité commerciale judicieusement.
L’agence du revenu du Canada (ARC) conseille de conserver au moins six ans toutes les factures en lien avec votre véhicule. Vous devez être en mesure de justifier toutes vos dépenses lors d’un éventuel contrôle de l’ARC.
Vos fournitures
Tout ce que vous achetez pour travailler, qu’il s’agisse de matériel de bureau, de nettoyage ou d’outils, peut être déduit de votre impôt.
La seule condition est que ces achats doivent servir uniquement à l’exploitation de votre entreprise.
On peut aussi déduire, à titre d’exemple, des dépenses engagées pour peindre le mur d’une pièce qui est utilisée seulement pour le travail.
Là encore, il est important de garder toutes les factures correspondant à vos achats pour justifier vos dépenses et prouver qu’elles ont bien un usage professionnel uniquement.
Votre bureau à domicile
Vous êtes travailleur autonome à domicile. À ce titre, vous payez des factures pour internet, pour vous chauffer durant votre temps de travail et pour vous éclairer : vous pouvez déduire ces montants payés. Vous pouvez également déduire du loyer, l’assurance de la maison, l’abonnement internet, le téléphone ou des intérêts de votre prêt hypothécaire.
Les dépenses de bureau à domicile sont déduites en prorata de la surface utilisée comme bureau par rapport à la surface totale de la maison, si cette surface est un espace commun, les heures de travail consacrées à l’activité commerciale deviennent nécessaires pour calculer ce pourcentage.
Vos déplacements
Vous êtes amené à voyager pour travailler.
Dans ce cas, la déduction de vos frais de voyage, billets d’avion, transports divers, sur route ou par train, notes d’hôtels est possible, ainsi que la moitié de vos frais de repas.
Vos frais divers
La liste des dépenses déductibles pour votre activité de travailleur autonome n’est pas exhaustive.
En fonction du métier que vous exercez, de l’activité qui vous procure un revenu, vous pouvez déduire divers frais tels que des frais de publicité, ou des sommes qui vous sont dues par vos clients et qui sont une créance irrécouvrable.
De nombreuses dépenses peuvent venir compléter cette liste, à partir du moment où il ne s’agit pas de dépenses personnelles.
La déduction pour amortissement (DPA) pour les travailleurs autonomes
Qu’est-ce que la DPA ?
Les frais engagés pour certaines grosses dépenses ne peuvent pas être déduits, par leur nature. Achat immobilier, équipements conséquents, vous pouvez tout de même en déduire une partie chaque année. La déduction pour amortissement ou DPA vous permet de déduire une fraction du prix d’achat de certains biens ou équipements au fur et à mesure de leur usure.
L’incitatif à l’investissement accéléré
L’incitatif à l’investissement accéléré concerne les biens achetés après le 20 novembre 2018, qui seront utilisés avant 2028.
Concrètement, la première année au cours de laquelle vous demandez à bénéficier de la déduction pour amortissement, vous pouvez demander jusqu’à trois fois le taux normal de la déduction pour amortissement.
Attention toutefois, la période entre les années 2023 et 2027 est une période d’élimination progressive au cours de laquelle les taux de DPA seront progressivement réduits, jusqu’au taux normal.
Cette mesure est compensatoire : si vous bénéficiez de cet investissement accéléré, vous aurez droit à une déduction pour amortissement moins élevée les années suivantes.
En tant que travailleur autonome, vous effectuez des dépenses en lien avec votre travail.
Achats de fournitures, utilisation d’un véhicule, déplacement ou autres dépenses propres à votre activité, ces frais peuvent être déduits pour vous permettre de payer moins d’impôts sur le revenu.
Vous pouvez également déduire certaines sommes au titre de la déduction pour amortissement, et bénéficier si vous le souhaitez d’une mesure spéciale : l’incitatif à l’investissement accéléré.
Ces dépenses doivent être notées sur le formulaire qui vous permet de déclarer vos impôts en tant que travailleur autonome, soit le formulaire Revenus d’entreprise ou de profession (T 2125 et TP 80).